La comptabilité peutdevenir un casse-tête si à la fois on n'en comprend pas la portée, la manière de la présenter et les obligations minimales en fonction des régimes fiscaux.

Gestion en interne, en ligne ou par expert comptable, diverses solutions existent mais il peut être difficile de choisir celle qui convient le mieux à son activité.

Le bilan comptable est un document financier donnant une image du patrimoine d'une entreprise à un instant donné, qui est une date spécifique, celle de clôture de l'exercice. Assez généralement, c'est le 31 décembre (année civile).

La comptabilité peut très rapidement devenir un casse-tête si elle est mal gérée.

Gestion en interne, en ligne ou par un cabinet expert-comptable, diverses solutions existent. Sachant que la tenue par un cabinet d'expertise externe n'est pas une obligation mais fortement conseillé quant l'entrepreneur n'a pas les compétences souhaitées.

Les questions auquelels ils convient de répondre :

-quelle est la différence entre le bilan comptable et le compte de résultat ?

-que disent le fonds de roulement, le BFR et la trésorerie ?

Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Le bilan se compose :

• du passif, à droite, qui recense l'ensemble des ressources dont dispose l'entreprise ;
• de l'actif, à gauche, qui désigne l'emploi que celle-ci fait de ces ressources.

On retrouve également :

• les capitaux propres ;
• les stocks ;
• les plus-values et moins-values réalisées ;
• l'état des immobilisations ;
• les provisions ;
• les créances et les dettes.

En savoir plus :

Présentation et structure du bilan comptable

On peut présenter le bilan sous deux formes :

• En tableau : à gauche l'actif et à droite le passif.
• En liste, qui est la présentation courante des documents fiscaux et des documents des cabinets comptables, à savoir : en premier (en haut) l'actif, en dessous le passif.

Le bilan est toujours présenté avec le rappel de l'année précédente, ce qui permet de comparer plusieurs années.

Haut de bilan et bas de bilan

Dans la structuration du bilan, on retrouve :

• dans le haut de bilan, les éléments à long terme, dits « solides », permanents, qui sont peu disponibles :
• à l'actif : actifs immobilisés ;
• au passif : capitaux permanents ;
• en bas de bilan, les éléments « liquides », à court terme (moins d'un an) :
• à l'actif : ce que l'entreprise possède à court terme, à savoir les stocks, les créances, le cash ;
• au passif : ce que l'entreprise doit à court terme, autrement dit les dettes (financières, fournisseurs, fiscales et sociales, découverts, etc.).

Équilibre du bilan et principe de la partie double

Le principe fondamental de l'enregistrement en partie double demande un équilibre des postes : le total de l'actif est toujours égal au total du passif.

• Les fonds propres doivent être égaux aux actifs diminués du passif.
• Cet équilibre est ajusté à l'aide des comptes de capitaux propres (capital, réserves, report à nouveau et/ou résultat).
• L'entreprise doit aussi régler tout ce qu'elle possède (actif) en empruntant de l'argent (passif) ou en l'obtenant auprès de ses actionnaires (fonds propres).
• Les éléments de l'actif sont financés uniquement avec les éléments du passif.

Analyse et lecture du bilan comptable

Le bilan comptable regroupe le patrimoine de l'entreprise.

• Il va donc donner une valeur à la société.
• Il va aussi aider à la gestion ou à revoir la stratégie de l'entreprise.
• Il va renseigner sur la santé financière de l'entreprise.

Tous ces éléments sont indispensables et utiles aux banques, aux fournisseurs ou autres créanciers.

Pour analyser la situation financière de la société. Le bilan est étudié par « grandes masses » pour mieux valider les équilibres financiers. Pour ce faire, on a besoin de trois analyses différentes qui sont :

• le fonds de roulement (équilibre sur le long terme) ;
• le besoin en fond de roulement (BFR, équilibre sur du court terme) ;
• la trésorerie ou plan de trésorerie.

 Le Compte de résultat

Le compte de résultat est un document comptable qui synthétise, pour une période donnée (en général l'exercice comptable, 12 mois) :

• ce que l'entreprise a vendu ou produit (les produits) ;
• ce qu'elle a consommé (les charges).

Le compte de résultat va donc retracer la vie d'une entreprise sur une année.

De ce fait, on va pouvoir déterminer le résultat comptable de l'entreprise (bénéfice ou perte) sur l'année, en faisant la différence entre :

• les produits d'exploitation (compte de classe 7) ;
• et les charges d'exploitation (compte de classe 6).

Présentation du compte de résultat

Comme pour le bilan comptable, le compte de résultat peut se présenter :

• soit sous forme de tableau (les produits à droite et les charges à gauche) ;
• soit en liste (comme le modèle fiscal et les documents des experts comptables) avec les produits en haut puis les charges en bas.

On applique également le principe de la partie double, ce qui implique :

• un total produit qui est égal au total des charges ;
• l'équilibre qui est réalisé par le résultat (bénéfice ou perte).

Résultat : perte

Résultat : bénéfice

                                          Structuration du compte de résultat

Afin d'aider à l'analyse du compte de résultat, on peut décliner les produits et les charges en trois rubriques :

• le résultat d'exploitation ;
• le résultat financier ;
• le résultat exceptionnel.

De ce fait, le compte de résultat brut se détermine par l'addition des résultats d'exploitation, financiers et exceptionnels.

Le résultat d'exploitation

Il correspond à l'activité quotidienne de l'entreprise :

produits d'exploitation - charges d'exploitation =
résultat d'exploitation

• Produits d'exploitation : ventes de marchandise, prestations de services...
• Charges d'exploitation : charges de personnel, impôts, taxes, charges externes...

Le résultat financier

Il concerne la politique financière de l'entreprise :

Produits financiers - charges financières = résultat financier

• produits financiers : placements ;
• charges financières : intérêts d'emprunt.

Le résultat exceptionnel

Il correspond à des éléments non récurrents à l'activité de l'entreprise :

Produits exceptionnels - charges exceptionnelles
= résultat exceptionnel

 En conclusion

Ces trois résultats permettent de déterminer le résultat final :

Résultat d'exploitation + résultat financier
+ résultat exceptionnel = résultat final

Ce résultat sera nécessaire pour calculer l'impôt.